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黄河公司为一制造企业,2011年取得主营业务收入为2000万元,增值税销项税额为340万元,2011年应收账款账户的期初

时间:2020-07-20 08:50:02 阅读: 评论:

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 黄河公司为一制造企业,2011年取得主营业务收入为2000万元,增值税销项税额为340万元,2011年应收账款账户的期初数为200万元,期末数为360万元,计提坏账准备30万元,发生坏账损失为20万元,预收账款账户的期初数为150万元,期末数为280万元。根据上述资料,该公司2011年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为()。A.2310万元B.2290万元C.2280万元D.2260万元

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:销售商品、提供劳务收到的现金=2000+340+(200-360)+(280-150)-20=2290(万元)。[该题针对"现金流量表项目的填列"知识点进行考核]

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列项目中,不属于货币性资产的是()。A.应收账款B.预付账款C.现金等价物D.准备持有至到期的债券投资

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:【答案解析】本题考查的知识点是:货币性资产与非货币性资产的辨析。预付账款将来收到的不是固定金额的货币,而是货物,不满足货币性资产的定义。

(3)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以2009年购人的原值500万元、累计折旧100万元,市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。(2)甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项320万元。(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料,投人在建厂房项目。(4)甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。要求:A.要求:B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的利得=(465—400)+(320—250×1.17)=92.5(万元)

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列表述中,符合《中华人民共和国会计法》规定的有()A.企业可以不设立总会计师B.各级财政部门可以自行制定本地适用的会计制度C.企业有义务接受社会审计的监督D.单位领导人领导会计机构执行《会计法》E.单位领导人违反《会计法》时,触犯刑律的可追究其刑事责任

【◆参考答案◆】:A, D, E

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某事业单位扩建办公楼,办公楼账面金额为2000万元,已提折旧800万元,扩建费用共计200万元以银行存款支付,工程完工交付使用时,固定资产入账价值为()万元。A.2200B.1200C.1400D.1300

【◆参考答案◆】:C

(6)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为某一集团公司,其拥有一个子公司乙公司。2011年1月1日甲公司以银行存款3000万元从本集团外部购入丙公司60%的股份,能够控制丙公司的财务和经营决策。甲公司另支付审计、法律服务等费用5万元。购买日,丙公司可辨认净资产的公允价值为6000万元,账面价值为5600万元。除一项固定资产的账面价值与公允价值存在差异外,其他资产的公允价值与账面价值均相同,该固定资产的账面价值为600万元,公允价值为1000万元,预计尚可使用年限为4年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。甲公司和丙公司在此之前,不存在关联方关系。2011年度,丙公司实现净利润2100万元,无其他所有者权益变动。2012年1月1日,乙公司以银行存款5000万元购入甲公司持有的丙公司60%的股份,能够对丙公司实施控制。当日丙公司可辨认净资产的公允价值为8100万元。假定相关资产转让手续于交易发生当日办理完毕。要求:A.要求:B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:乙公司和丙公司均为甲公司的子公司,因此乙公司取得丙公司的股权属于同一控制下的企业合并,应当以应享有丙公司所有者权益的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。应享有丙公司所有者权益的账面价值应当反映的是相对于最终控制方(即甲公司)而言的账面价值,因此乙公司购入丙公司60%股份的初始投资成本=8000×60%=4800(万元)。

(7)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] 单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止,20×7年出售的A产品实际退货率为35%.要求:A.要求:B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:实际退货发生在20×7年度财务报表批准报出后,销售退回不属于日后调整事项。故实际退回时应冲减当期的销售收入。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,与乙公司签订股权转让协议,以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%的股权。购买日,甲公司所发生权益性证券的公允价值为12000万元,丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元,公允价值为16000万元。购买日前,甲公司、乙公司不存在关联方关系。购买日,丙公司有一项下在开发关符合资本化条件的生产工艺专有技术,已资本化金额为560万元,公允价值为650万元。甲公司取得丙公司80%的股权后,丙公司继续开发该项目,购买日至年末发生开发支出1000万元。该项目年末仍在开发中。(2)2月5日,甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项专利权,另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。(3)7月1日,甲公司与丁公司签定合同,自丁公司购买管理系统软件,合同价款为5000万元,款项分五次支付,其中合同签定之日支付购买价款的20%,其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元,折现率为5%。该软件预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。要求:A.要求:B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:B

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司为通讯服务运营公司。2×15年12月1日,甲公司推出预缴话费送手机活动,客户只需预缴话费10000元,即可免费获得市价为4800元、成本为3400元的手机一部,并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值300元、成本为180元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。甲公司于2×15年12月应确认的收入金额为()万元。A.40000B.42500C.50000D.52500

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:每部手机公允价值为4800元,每名客户享受通话服务的公允价值=300×24=7200(元),2×15年12月手机应确认的收入=4800/(4800+7200)×10000×10=40000(万元),未来24个月话费应确认的收入=7200/(4800+7200)×10000×10=60000(万元),2×15年12月话费应确认的收入=60000÷24=2500(万元),甲公司于2×15年12月应确认的收入=40000+2500=42500(万元)。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 制造费用和期间费用都是当期实际发生的费用,区别只在于制造费用计入产品成本,期间费用计入当期损益。但在当期完工产品全部对外销售的情况下,当期发生的制造费用和期间费用均应计入当期损益A.正确B.错误

【◆参考答案◆】:正确

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