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新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月

时间:2020-03-13 17:47:25 阅读: 评论:

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。要求:A.要求:B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。

【◆参考答案◆】:B, C, E

【◆答案解析◆】:业务(4)应做进项税额转出;业务(5)的增值税可以抵扣,不用转出,分录是:借:待处理财产损溢 10贷:原材料 10本月应交未交的增值税额=-10.2+41×17%+20×17%+30×17%-1=4.27万元,选项E错误。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 为保证审计的独立性,SOX法案规定:会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过()年。A.1B.3C.5D.10

【◆参考答案◆】:C

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 下列属于报表初始化的内容有()A.定义报表格式B.定义报表公式C.报表编制D.报表汇总

【◆参考答案◆】:A, B

(4)【◆题库问题◆】:[多选] M公司2013年发生如下业务:(1)期初处置上年取得的交易性金融资产收到价款100万元,该交易性金融资产初始入账成本为80万元,持有期间公允价值变动增加20万元;(2)以公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值上升20万元;(3)可供出售金融资产期末公允价值下跌100万元,且认定其为暂时性下跌;(4)固定资产本期计提减值损失15万元;(5)取得同-集团80%的股权,付出对价的账面价值小于应享有被合并方所有者权益账面价值份额30万元。不考虑其他因素影响,则对于上述业务的处理,下列说法不正确的有()。A.对资本公积的影响为-70万元B.应确认其他综合收益17.5万元C.对当期损益的影响为-305万元D.对所有者权益总额的影响为-55万元

【◆参考答案◆】:B, C, D

【◆答案解析◆】:对资本公积的影响金额=-100+30=-70(万元);应确认的其他综合收益=-100(万元),上述业务影响当期损益的金额=(100-80-20)+20-15=5(万元);损益科目期末会结转至本年利润,影响所有者权益金额,因此对所有者权益总额的影响金额=5+30-100=-65(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 关联方披露准则当中所指关键管理人员包括()。A.董事、总经理B.总会计师、财务总监C.主管各项事务的副总经理D.董事会秘书E.监事

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:关键管理人员主要包括董事长、董事、董事会秘书、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似政策职能的人员等。[该题针对"关联方披露"知识点进行考核]

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 与无形资产有关的后续支出,符合无形资产的确认条件的,应当计入()。A.在建工程B.无形资产成本C.研发费用D.长期待摊费用

【◆参考答案◆】:B

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 企业为扩大销售市场发生的业务招待费,应计入()A.管理费用B.营业外支出C.产品销售费用D.其他业务支出

【◆参考答案◆】:A

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 邮政部门、集邮公司以外的其他单位与个人销售集邮商品,应征收()A.消费税B.营业税C.资源税D.增值税

【◆参考答案◆】:D

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的,下列说法中错误的是()。A.对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会报表相关项目B.因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益C.因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应调整期初留存收益D.上市公司取得主要股东或实际控制人代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益,选项C说法错误。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 按照我国现行会计制度规定,企业通过无偿划拨方式取得的土地使用权和有偿方式取得的土地使用权,都应当作为无形资产核算A.正确B.错误

【◆参考答案◆】:正确

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