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国外社会审计经过阶段为()。

时间:2021-01-19 13:40:06 阅读: 评论:

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 国外社会审计经过阶段为()。A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段E.以上均正确

【◆参考答案◆】:A, B, C, D, E

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中,正确的做法是()A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了,所以予以删除相关的审计证据

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:虽然取得了一致意见,也不能删除该审计证据,此时应该记录相关的审计证据,而不是删除。【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 以下关于注册会计师审计的说法中,不正确的是()A.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务B.经过审计的财务报表可以通过降低不准确信息的流传时间或阻止其传播,保证市场的效率C.审计人员在审计的过程中要保持独立性D.通过注册会计师审计可以消除财务信息的所有重大错报

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:选项D不正确,注册会计师审计会降低财务信息的风险,但受各种因素的限制,注册会计师审计不可能消除所有重大错报。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 注册会计师B承接了丙公司2010年度财务报表审计业务,在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大错报风险,注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。为使函证程序具有不可预见性,B拟对函证程序采取以下措施。其中,你认为合理的是()。A.向重要审计客户甲寄发消极式询证函B.向余额很小、甚至为零的客户乙寄发积极式询证函C.要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额D.要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:选项AD均缺少应有的谨慎,且不符合审计准则的要求;选项C属于常规程序,并不具有不可预见性。【该题针对"针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 以下属于检查性控制的是()A.生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定C.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目D.在更新采购档案之前必须先有收货报告

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项ABD属于预防性控制。【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中错误的是()。A.会计师事务所在承接业务前,可以评价自身的执业能力,但不是必须的B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低C.在确定是否保持客户关系时,会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项,及其对保持客户关系可能造成的影响D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣,或者对业务范围施加重大限制,或者存在其他严重影响业务执行的情形等,会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响。必要时,可以考虑终止该客户关系

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:会计师事务所在承接业务前,必须评价自身的执业能力,不得承接不能胜任和无法完成的业务。【该题针对"客户关系和具体业务的承接与保持"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有()。A.会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所沿有雇用正在协会计师事务所执业的注册会计师

【◆参考答案◆】:A, D

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 在被审计单位年度会计报表公布日后,如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项,导致需要修改已审计会计报表,而被审计单位拒绝修改,注册会计师应当()A.向被审计单位的主管部门通报B.要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C.向政府有关部门报告修改后的年度会计报表D.考虑是否修改审计报告

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:这说明已公布的年度会计报表中有重大错误,被审计单位拒绝修改,则注册会计师就应该考虑是否修改审计报告。

(9)【◆题库问题◆】:[问答题,简答题] ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计甲集团2013年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、10家全资子公司、7家采用权益法核算的合营企业以及其他4家采用成本法核算的投资实体共22家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况,拟定了审计计划,部分摘录如下:(1)A注册会计师在确定组成部分时,根据企业会计准则,以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分,将甲集团中1家母公司和所下设的10家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。(2)集团项目组以单个组成部分是否对集团具有财务重大性为标准来判断组成部分是否属于重要组成部分。(3)集团项目组在计划审计工作时与组成部分注册会计师沟通,集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责,除非组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报。(4)基于集团审计的目的,集团项目组在计划阶段确定集团财务报表整体重要性,重要组成部分财务信息的重要性由组成部分注册会计师确定。(5)在制定集团总体审计策略时,集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平,并按照比例分配的方式,确定各组成部分的重要性水平。(6)集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时,决定对所有重要组成部分进行审计,对于不重要的组成部分在集团层面实施分析程序,如果已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据时,集团项目组应当选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序。要求:针对上述(1)至(6)项,分别指出集团项目组所拟定的审计计划是否恰当,如果不恰当,请简要说明理由。

【◆参考答案◆】:(1)不恰当。根据甲集团的组织结构规定,其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或成本法核算的投资实体均应被视为组成部分。(2)不恰当。注册会计师应当从单个组成部分对集团具有财务重大性、单个组成部分的特定性质或情况(可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险)判断组成部分是否属于重要组成部分。(3)不恰当。集团项目组应当对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任,这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。(4)不恰当。基于集团审计的目的,集团项目组确定集团财务报表整体的重要性,特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(如适用),组成部分重要性以及明显微小错报临界值。(5)不恰当。在确定组成部分重要性时,无须采用将集团财务报表整体重要性水平按比例分配的方式。(6)恰当。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 对于审计证据可靠性,下列说法正确的有()。A.领料单比材料成本计算表可靠B.工资发放单比工资计算单可靠C.存货监盘记录比存货盘点表可靠D.银行询证函回函比银行对账单可靠

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:审计证据的可靠性受其来源和性质影响,并取决于获取审计证据的具体环境。注册会计师在判断审计证据的可靠性时通常会考虑下列原则:(1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠;(2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠;(3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;(4)以文件、记录方式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;(5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。【该题针对"审计证据的性质"知识点进行考核】

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