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下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是()。

时间:2021-02-15 03:23:49 阅读: 评论:

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是()。A.在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D.注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:在选项D中,如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。【该题针对"针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为,是指()A.欺诈B.普通过失C.重大过失D.过失

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为,是指欺诈。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 在制定具体审计计划时,注册会计师应当考虑的内容是()A.计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围B.计划与管理层和治理层沟通的日期C.计划向高风险领域分派的项目组成员D.计划召开项目组会议的时间

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:选项BCD均为总体审计策略应当考虑的内容。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 与传统的手工控制相比,对自动控制的依赖也可能会给企业带来财务报告重大错报风险,下列属于该重大错报风险的有()。A.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效,会增加对数据信息非授权访问的风险C.不适当的人工干预D.数据丢失风险或数据无法访问风险

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 会计事务所在证明自己没有过错时,可以向人民法院提交与该案件相关的证明文件有()A.执业准则、规则B.审计工作底稿C.其他不相关客户的审计工作底稿D.业务约定书

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:会计师事务所在证明自己没有过错时,可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等,审计工作底稿包括业务约定书。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊C.被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:以上四个选项都属于值得关注的内部控制缺陷。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解下列()方面的内容。A.就重大事项得出的结论B.实施审计程序的结果和获取的审计证据C.确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏D.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:审计工作底稿是对整个审计过程的记录,核心内容当然是围绕"审计程序、审计证据和审计结论",因此选项ABD均正确。选项C,确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏是签字注册会计师及其所在会计师事务所的责任,并非有经验的专业人士从编制的审计工作底稿中所应清楚了解的内容。【该题针对"审计工作底稿概述"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系,大致可以分为()。A.属于议会领导的国家审计机关B.属于注册会计师协会领导的国家审计机关C.属于政府领导的国家审计机关D.属于国务院领导的国家审计机关E.属于财政部领导的国家审计机关

【◆参考答案◆】:A, C, E

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 根据《会计师事务所质量控制准则》,会计师事务所应当每年至少()次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。A.4B.3C.1D.2

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:【答案解析】:事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函【该题针对“对业务质量承担的领导责任和职业道德规范”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 下列有关审计程序的表述中,不恰当的是()。A.在审计实施阶段,注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序,以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据B.在将分析程序用作风险评估程序时,注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用,以识别和评估重大错报风险C.评估的重大错报风险水平越高,注册会计师越要使用实质性分析程序,将审计风险水平降至可接受低的水平D.分析程序、控制测试可为细节测试提供一定的方向性指导

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项C,如果重大错报风险的估计水平高,注册会计师不能过多地依赖分析程序,而应更多地实施细节测试。

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